(BNP) - Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 chính thức có hiệu lực từ ngày 01/10/2025 và áp dụng cho kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2025. So với Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có nhiều điểm mới, đặc biệt là bổ sung đối tượng đánh thuế, mở rộng ưu đãi thuế, quy định chi tiết các khoản chi phí được trừ....
Luật có hiệu lực từ ngày 01/10/2025.
Dưới đây là một số nội dung mới của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp:
1. Mở rộng đối tượng chịu thuế:
Theo đó, Luật mới đã bổ sung quy định về việc đánh thuế đối với các doanh nghiệp nước ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam thông qua các nền tảng thương mại điện tử hoặc nền tảng số, ngay cả khi họ không có cơ sở thường trú tại Việt Nam.
2. Thay đổi về thuế suất:
Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 đã đưa ra các quy định về mức thuế suất ưu đãi mới để hỗ trợ các doanh nghiệp nhỏ và vừa: Trong đó, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%, trừ trường hợp quy định; Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng; Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.
- Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với một số trường hợp khác được quy định như sau: Đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí từ 25% đến 50%. Căn cứ vào vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ, Thủ tướng Chính phủ quyết định mức thuế suất cụ thể phù hợp với từng hợp đồng đầu khí.
3. Điều chỉnh các khoản miễn thuế:
Theo đó, tại khoản 4 Điều 4 của Luật quy định việc giảm thời gian miễn thuế: Thu nhập từ việc bán sản phẩm làm ra từ công nghệ mới lần đầu tiên áp dụng ở Việt Nam, cũng như thu nhập từ nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ và chuyển đổi số, được miễn thuế tối đa 3 năm.
- Bổ sung khoản miễn thuế mới: Luật mới bổ sung các loại thu nhập được miễn thuế, bao gồm thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải, tín chỉ carbon, thu nhập từ tiền lãi trái phiếu xanh và chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu sau khi phát hành (được quy định cụ thể tại khoản 10 Điều 4 của Luật).
4. Về các khoản chi được trừ:
- Chi phí cho người biệt phái: Chi phí thực tế cho người được biệt phái tham gia quản trị, điều hành, kiểm soát tổ chức tín dụng được kiểm soát đặc biệt, ngân hàng thương mại được chuyển giao bắt buộc theo quy định của Luật Các tổ chức tín dụng.
- Chi phí không tương ứng với doanh thu: Một số khoản chi phí phục vụ sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp nhưng chưa tương ứng với doanh thu phát sinh trong kỳ theo quy định của Chính phủ.
- Chi phí hỗ trợ công trình công cộng: Một số khoản chi phí hỗ trợ xây dựng công trình công cộng phục vụ đồng thời cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
- Chi phí liên quan đến môi trường: Chi phí liên quan đến việc giảm phát thải khí nhà kính nhằm trung hoà các-bon và net zero, cũng như giảm ô nhiễm môi trường, liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
- Điều chỉnh về chứng từ thanh toán: Luật mới quy định các khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định của pháp luật, trừ các trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ.
5. Quy định về chuyển lỗ:
Luật mới quy định thời gian chuyển lỗ liên tục là không quá 05 năm kể từ năm phát sinh lỗ. Thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư khoáng sản không được bù trừ lỗ, lãi với các hoạt động sản xuất kinh doanh khác trong kỳ tính thuế./.
