Hướng dẫn chi tiết Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp

Ảnh minh họa.

Thông tư quy định rõ phạm vi điều chỉnh đối với nhiều nội dung quan trọng như: Hồ sơ xác định chi phí được trừ; hồ sơ hưởng ưu đãi thuế; thời điểm xác định doanh thu tính thuế trong một số trường hợp; nghĩa vụ thuế đối với doanh nghiệp Việt Nam đầu tư ra nước ngoài và doanh nghiệp nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam; cũng như quy định về đăng ký vốn đầu tư đối với dự án mở rộng.

Đáng chú ý, Thông tư đã hướng dẫn chi tiết thành phần hồ sơ đối với các khoản chi được tính vào chi phí hợp lý, hợp lệ khi xác định thu nhập chịu thuế. Trong đó bao gồm các khoản chi cho giáo dục quốc phòng an ninh, hoạt động của tổ chức chính trị - xã hội trong doanh nghiệp, đào tạo nghề cho người lao động, phòng chống HIV/AIDS tại nơi làm việc, cũng như các khoản tài trợ cho giáo dục, y tế, văn hóa, phòng chống thiên tai, dịch bệnh và nghiên cứu khoa học.

Bên cạnh đó, Thông tư cũng làm rõ quy định về thời điểm xác định doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp đối với một số lĩnh vực như xuất khẩu hàng hóa, vận tải hàng không, xây dựng, cung cấp điện - nước; đồng thời hướng dẫn cụ thể cách xác định nghĩa vụ thuế đối với nhà thầu nước ngoài, đặc biệt trong các hoạt động thương mại điện tử và kinh doanh trên nền tảng số.

Về ưu đãi thuế, doanh nghiệp được tự xác định điều kiện hưởng ưu đãi và thực hiện kê khai, quyết toán với cơ quan thuế. Trường hợp không đáp ứng điều kiện, cơ quan chức năng sẽ thực hiện truy thu và xử lý theo quy định.

Thông tư có hiệu lực thi hành từ ngày 12/3/2026 và được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2025. Đồng thời, văn bản này thay thế nhiều thông tư trước đây liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp, góp phần đơn giản hóa thủ tục hành chính và tăng tính minh bạch trong thực thi chính sách thuế.

Việc ban hành Thông tư được kỳ vọng sẽ tạo thuận lợi cho doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế, đồng thời nâng cao hiệu quả quản lý nhà nước trong lĩnh vực thuế thu nhập doanh nghiệp./.